Fenomenul mutării sediilor
Zeci de mii de firme din Grecia și-au mutat fictiv sediile în România, Bulgaria și Cipru, pentru a beneficia de impozite mai mici, cuprinse între 10% și 16%, comparativ cu cele de 22% în vigoare în Grecia. Potrivit Dnews, aproximativ 28.000 de firme sunt înregistrate ca fiind relocate în aceste țări, însă majoritatea nu dispun de birouri, angajați sau activitate economică reală în România, Bulgaria și Cipru, având doar o cutie poștală sau un cont bancar. Activitatea lor continuă să se desfășoare integral în Grecia.
Fenomenul a câștigat amploare în ultima perioadă, conform ziarului „Kathimerini”. În total, în România sunt înregistrate 8.500 de firme, în Bulgaria peste 18.000 și în Cipru aproximativ 1.500. Înființarea unei firme în aceste țări se face rapid și ieftin, ceea ce facilitează relocările artificiale pentru reducerea taxelor. Autoritatea Independentă de Administrare Publică a Veniturilor (AADE) din Grecia, echivalentul ANAF-ului din România, a constatat că cele mai multe dintre aceste companii nu au nicio prezență reală în afara Greciei.
În acest context, autoritățile fiscale elene au intensificat colaborarea cu instituțiile omoloage din Bulgaria, România și Cipru. Bulgaria furnizează informații în timp real despre firmele nou înființate de cetățenii greci, ceea ce permite identificarea rapidă a relocărilor suspecte. Controalele deja inițiate arată că multe dintre aceste companii operează exclusiv cu clienți din Grecia și nu au infrastructură operațională în străinătate.
Autoritățile fiscale grecești analizează fiecare relocare, verificând existența unui sediu real, a personalului, a activităților administrative și comerciale efective în țara declarată ca sediu. În cazul în care aceste elemente lipsesc, firmele sunt considerate „structuri artificiale”, iar profiturile sunt impozitate în Grecia, conform regulilor anti-abuz stabilite de legea 4174/2013. De asemenea, se anchetează cazurile de rezidenți fiscali greci care controlează, direct sau indirect, societăți din țări cu impozitare redusă, fără a avea o entitate operațională reală.
Pe lângă verificările de fond, autoritățile grecești au extins cooperarea cu omologii din țările menționate pentru a cartografia activitatea reală a companiilor care declară rezidența fiscală străină. Bulgaria, în special, oferă informații în timp real despre companiile nou înregistrate legate de cetățeni greci, facilitând monitorizarea transferurilor suspecte. Verificările preliminare arată că veniturile declarate în străinătate provin adesea exclusiv din tranzacții cu întreprinderi grecești, fără a exista o instituție profesională verificabilă sau o prezență decizională în afara Greciei.
În conformitate cu regulile generale anti-abuz din Grecia, funcționarii fiscali pot ignora forma juridică a unei entități înregistrate în străinătate atunci când aceasta nu are un scop economic real. În astfel de cazuri, profiturile pot fi impozitate în Grecia, indiferent de locul în care este înregistrată compania. AADE analizează și cazurile în care rezidenții fiscali greci controlează direct sau indirect firme din jurisdicții cu impozitare redusă, fără a demonstra operațiuni comerciale reale.
Când se constată că aceste entități nu au activitate reală, profiturile sunt adăugate la venitul acționarului grec, indiferent de locul unde au fost raportate câștigurile.