Clarificări fiscale pentru venituri obținute în străinătate
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a demarat un proces de notificare a contribuabililor români care au obținut venituri din străinătate în anul fiscal 2025 și nu le-au declarat corespunzător în România. Această acțiune vine ca urmare a unor diferențe identificate între informațiile transmise de autoritățile fiscale din alte state și datele declarate de persoanele fizice în Declarația Unică (formularul 212).
Potrivit unui comunicat oficial al ANAF, persoanele vizate vor avea posibilitatea să își clarifice situația fiscală înainte de stabilirea eventualelor obligații de plată. "În situația în care obligațiile declarative nu sunt îndeplinite, organul fiscal poate stabili din oficiu impozitele datorate. Chiar și după emiterea unei decizii de impunere, contribuabilii au la dispoziție 60 de zile pentru a depune Declarația unică, iar decizia emisă anterior va fi anulată", se precizează în documentul emis de instituție, subliniind flexibilitatea acordată contribuabililor.
Românii care au realizat în 2025 venituri din străinătate și nu le-au inclus în Declarația Unică trebuie să depună formularul 212. Dacă Declarația Unică a fost deja depusă, dar fără a include aceste venituri, este necesară transmiterea unei declarații rectificative. Aceasta poate fi făcută prin Spațiul Privat Virtual (SPV), la sediul organului fiscal de domiciliu sau prin poștă. Termenul inițial pentru depunerea Declarației Unice pentru veniturile din 2025 a fost 25 mai 2026, conform articolului 122 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
ANAF a explicat că informațiile privind veniturile obținute din alte state nu au fost disponibile la momentul precompletării Declarației Unice pentru 2025. Acest lucru se datorează faptului că autoritățile fiscale străine transmit aceste date ulterior expirării termenului de depunere din România. Astfel, deși ANAF a pus la dispoziția persoanelor fizice, pentru veniturile realizate în 2025, informațiile existente în evidența fiscală prin precompletarea formularului 212, datele din străinătate nu au putut fi incluse automat.
Obligația declarării veniturilor din străinătate în România depinde de prevederile Codului fiscal și de convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu statele respective. În general, sunt vizate venituri precum salarii, pensii, chirii, dobânzi, dividende, drepturi de autor sau alte categorii de venituri pentru care legislația românească impune declararea. Este esențial ca fiecare contribuabil să verifice situația specifică a tipului de venit și a țării de proveniență pentru a înțelege dacă există o obligație de declarare în România.
Experți fiscali, precum Adrian Benta, consultant fiscal, subliniază că ignorarea acestor notificări poate duce la consecințe financiare semnificative, inclusiv amenzi și dobânzi de întârziere. "Este crucial ca românii să răspundă prompt notificărilor ANAF și să prezinte toate documentele justificative necesare. Transparența și conformitatea fiscală sunt esențiale pentru a evita penalitățile", a declarat Benta pentru un post de televiziune local. În context european, majoritatea statelor membre UE au sisteme similare de schimb de informații fiscale, iar România, ca membru UE, participă activ la aceste schimburi, ceea ce face ca identificarea veniturilor nedeclarate să fie din ce în ce mai eficientă. De exemplu, Directiva privind cooperarea administrativă (DAC) a Uniunii Europene, în special DAC2 și DAC4, facilitează schimbul automat obligatoriu de informații privind conturile financiare și deciziile fiscale transfrontaliere.
Comparativ cu situația din anii anteriori, ANAF a intensificat eforturile de verificare a veniturilor transfrontaliere. În 2024, instituția a trimis peste 100.000 de notificări similare pentru veniturile din 2023, demonstrând o creștere a capacității de colectare a datelor și de identificare a neconformităților. Această tendință este susținută de digitalizarea proceselor și de îmbunătățirea cooperării internaționale. Spre exemplu, veniturile din criptomonede obținute în străinătate reprezintă o provocare recentă pentru autoritățile fiscale, iar ANAF a emis ghiduri specifice pentru declararea acestora, începând cu anul fiscal 2023.
În cazul în care contribuabilii primesc o notificare de la ANAF, aceștia pot prezenta documente sau explicații pentru clarificarea situației. Această etapă de dialog este menită să ofere o șansă contribuabililor de a corecta eventualele erori sau omisiuni înainte ca organul fiscal să stabilească din oficiu impozitele datorate, aplicând majorări și penalități conform legii. Este important de reținut că, chiar și în cazul unei decizii de impunere emise, contribuabilii au la dispoziție 60 de zile pentru a depune Declarația Unică rectificativă, iar decizia anterioară va fi anulată, reflectând o abordare orientată spre conformare voluntară.
De ce contează
Această acțiune a ANAF subliniază importanța conformității fiscale internaționale și impactul digitalizării și al schimbului automat de informații între state. Pentru românii cu venituri din străinătate, este crucial să înțeleagă obligațiile declarative pentru a evita penalități și dobânzi semnificative. Transparența fiscală este un pilon al bunei guvernanțe și contribuie la un sistem fiscal echitabil, asigurând că toți contribuabilii își îndeplinesc obligațiile. Respectarea acestor reglementări este esențială pentru menținerea credibilității fiscale și pentru evitarea unor litigii costisitoare cu autoritățile.
În perioada următoare, se anticipează o creștere a numărului de notificări pe măsură ce ANAF va continua să primească și să proceseze date de la administrațiile fiscale din alte state. Instituția va monitoriza îndeplinirea obligațiilor declarative și va continua să ofere asistență contribuabililor prin intermediul SPV și al serviciilor de ghidare. Este probabil ca eforturile de digitalizare să fie accelerate, inclusiv prin extinderea precompletării declarațiilor cu date din surse externe, pe măsură ce acordurile internaționale de schimb de informații fiscale devin tot mai robuste.
Contribuabilii sunt sfătuiți să rămână informați și să utilizeze canalele oficiale de comunicare cu ANAF pentru a-și clarifica situația fiscală.