Noi reglementări și impact
Cadrul legal actual oferă instrumente eficiente de protecție. Începând cu 1 ianuarie 2026, contribuabilii, atât persoane fizice cât și juridice, vor trebui să se adapteze la o serie de modificări fiscale semnificative. "Noile reglementări privind majorarea impozitelor, disciplina capitalului social, impozitul minim pe cifra de afaceri și extinderea sancțiunilor fiscale cresc semnificativ riscurile de neconformare și de apariție a litigiilor cu autoritățile fiscale", afirmă Dr. Radu Pavel, Avocat Coordonator al Societății Românești de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații. Aceste modificări, adoptate prin Legea nr. 239/2025, vizează majorări de taxe și impozite, precum și introducerea unor obligații suplimentare pentru contribuabili. De asemenea, se va consolida mecanismul de control al ANAF, având scopul de a crește colectarea veniturilor bugetare și a reduce evaziunea fiscală. Aceste măsuri vor avea un impact semnificativ asupra contribuabililor, care vor trebui să își reevalueze strategiile de afaceri. Potrivit unei analize a Ministerului Finanțelor, se estimează că veniturile bugetare vor crește cu 15% în 2026 datorită acestor modificări.
Modificările fiscale care intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026 marchează o schimbare semnificativă în regimul de impozitare aplicabil atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice, având la bază pachetul de măsuri fiscale adoptate prin Legea nr. 239/2025. Printre principalele schimbări se numără majorarea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, prin modificarea regulilor de calcul și reducerea numărului de excepții de la plată. De exemplu, impozitul pe clădiri pentru persoanele fizice va crește cu aproximativ 79% pe metru pătrat, ceea ce va afecta direct proprietarii. Această creștere va duce la o majorare semnificativă a costurilor pentru persoanele fizice și juridice.
Un alt aspect important este regimul Impozitului Minim pe Cifra de Afaceri (IMCA), care va impune contribuabililor obligația de a menține activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pe o perioadă de minimum 5 ani. Nerespectarea acestei reglementări va atrage recalcularea impozitului minim și perceperea de creanțe fiscale accesorii conform Codului de procedură fiscală. Aceste măsuri vizează creșterea trasabilității financiare și întărirea disciplinei în mediul de afaceri.
În plus, firmele nou-înființate vor fi obligate să aibă un capital social minim de 500 lei, iar societățile existente cu o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 lei vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei. Toate persoanele juridice vor trebui să aibă un cont bancar de plăți în România sau un cont deschis la Trezoreria Statului. Nerespectarea acestei cerințe va duce la riscul declarării inactivității fiscale de către ANAF. Aceste măsuri sunt menite să asigure o mai bună gestionare a activelor și să protejeze patrimoniul contribuabililor.
Un alt punct important este că, începând cu 2026, impozitul reținut la sursă pentru câștigurile din titluri de valoare va crește semnificativ. De exemplu, pentru dețineri mai mari de un an, impozitul va crește de la 1% la 3%, iar pentru dețineri mai mici de un an, de la 3% la 6%. Aceste modificări sunt parte dintr-o strategie mai amplă de creștere a veniturilor bugetare și de reducere a evaziunii fiscale.
În concluzie, modificările fiscale din 2026 reprezintă un punct de cotitură pentru mediul de afaceri. Contribuabilii trebuie să fie proactivi în apărarea drepturilor lor și să se adapteze la noile reglementări pentru a evita litigiile cu autoritățile fiscale.
Este esențial ca antreprenorii și persoanele fizice să consulte specialiști în domeniu pentru a naviga cu succes prin aceste schimbări semnificative ale legislației fiscale.