Obligații fiscale din iunie 2026
E-factura devine reprezintă subiectul principal al acestui articol. Persoanele care obțin venituri din drepturi de autor sau din activități desfășurate independent vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura, potrivit modificărilor fiscale adoptate de Guvern prin OUG 89/2025. Noile reguli îi vizează, printre alții, pe jurnaliști, scriitori, traducători, artiști, creatori de conținut și freelanceri, care vor trebui să transmită facturile în format electronic prin platforma administrată de ANAF, înainte ca acestea să ajungă la beneficiar pentru efectuarea plății. Deși actul normativ a fost adoptat și publicat în Monitorul Oficial încă de la sfârșitul anului 2025, obligația pentru persoanele fizice identificate prin CNP se aplică începând cu 1 iunie 2026.
Obligativitatea utilizării sistemului RO e-Factura de către anumite categorii de persoane fizice reprezintă o schimbare fiscală semnificativă pentru cei care obțin venituri din activități independente. Noile reguli impun cerințe administrative suplimentare pentru colaboratorii plătiți pe drepturi de autor sau în baza contractelor de cesiune, în contextul procesului de digitalizare a relației dintre contribuabili și administrația fiscală. Potrivit Ministerului Finanțelor, această măsură are scopul de a îmbunătăți transparența și de a reduce evaziunea fiscală.
Guvernul a aprobat introducerea unei perioade de tranziție până la 1 iunie pentru utilizarea sistemului RO e-Factura de către persoanele fizice impozabile care desfășoară activități economice și sunt identificate fiscal prin Cod Numeric Personal (CNP), nu prin Cod de Identificare Fiscală (CIF). Potrivit noilor prevederi, utilizarea platformei nu va fi obligatorie până la această dată. Măsura vizează persoanele fizice autorizate sau alte categorii care desfășoară activități economice și care, în prezent, nu sunt înregistrate în sistem printr-un CIF.
Persoanele deja înscrise în registrul RO e-Factura vor putea solicita ieșirea temporară din sistem pe durata perioadei de tranziție. În schimb, cei care nu sunt înregistrați vor avea obligația de a se înscrie în registru cu cel puțin trei zile înainte de data la care utilizarea platformei devine obligatorie, respectiv 1 iunie 2026. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va avea la dispoziție un termen de 30 de zile pentru actualizarea procedurilor privind organizarea și funcționarea registrului RO e-Factura.
Noile reguli fiscale se aplică persoanelor fizice care obțin venituri recurente din activități economice independente și care sunt încadrate drept „persoane impozabile” din perspectiva TVA. Printre veniturile vizate se numără cele obținute din drepturi de autor și drepturi de proprietate intelectuală, cesiunea de conținut sau prestarea unor servicii economice desfășurate în mod independent. Conform INS, în 2025, aproximativ 300.000 de persoane fizice au obținut venituri din activități independente, ceea ce subliniază impactul semnificativ al noilor reglementări.
În practică, măsura îi poate afecta pe jurnaliști și colaboratori din media, scriitori, traducători, artiști, fotografi, videografi, designeri, creatori de conținut online, influenceri, dar și pe freelanceri care lucrează pe baza contractelor de cesiune a drepturilor de autor. Persoanele care sunt angajate exclusiv în baza unui contract individual de muncă (CIM) nu intră sub incidența noilor obligații. În schimb, cei care au simultan un contract de muncă și obțin venituri din drepturi de autor sau alte activități independente vor trebui să respecte noile cerințe fiscale.
Conform modificărilor legislative, persoanele vizate vor avea obligația să emită facturi utilizând CNP-ul, să se înscrie în Registrul RO e-Factura și să transmită documentele electronice prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) administrat de ANAF. Totodată, acestea vor trebui să respecte și termenul legal de transmitere a facturilor, stabilit la maximum cinci zile lucrătoare de la emitere. Crearea unui cont în Spațiul Privat Virtual (SPV) este primul pas, iar cei care nu au deja un cont vor trebui să își creeze unul pentru a putea accesa serviciile digitale oferite de ANAF.
După autentificarea în SPV, contribuabilii vor trebui să se înscrie în Registrul RO e-Factura prin completarea Formularului 082. Termenul-limită pentru înregistrare este 26 mai 2026, cu cel puțin trei zile lucrătoare înainte de data la care utilizarea sistemului devine obligatorie. Facturile vor fi emise exclusiv în format electronic, iar noile reguli prevăd că acestea nu vor mai putea fi transmise sub forma unor documente PDF simple sau pe suport hârtie. Acestea vor trebui generate în format XML, conform standardului UBL 3.0, și încărcate în sistemul RO e-Factura prin intermediul SPV, în termen de maximum cinci zile lucrătoare de la emitere.
Emiterea facturii nu este o obligație suplimentară sau arbitrară, ci o regulă de bază a sistemului TVA, aplicabilă tuturor persoanelor impozabile care prestează servicii. Această obligație există independent de faptul că persoana este sau nu plătitoare de TVA. De exemplu, chiar dacă o persoană fizică se află sub plafonul de scutire de TVA (395.000 lei/an), emiterea facturii rămâne obligatorie. Motivul este unul strict administrativ și fiscal: emiterea facturii nu conduce la dublă impozitare și este distinctă de obligațiile privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale, declarate prin formularul 112.
Obligația de emitere a facturii pentru veniturile din drepturi de autor nu reprezintă o reglementare nouă, ci o regulă generală a sistemului TVA, aplicabilă tuturor persoanelor impozabile care desfășoară activități economice în mod independent. Ministerul Finanțelor a menționat că perioada de tranziție privind introducerea facturilor în sistemul RO e-Factura are rolul de a face aplicarea acestor reguli graduală și predictibilă, minimizând impactul asupra contribuabililor.
În concluzie, implementarea sistemului RO e-Factura pentru persoanele fizice impozabile va aduce schimbări semnificative în modul de gestionare a obligațiilor fiscale pentru cei care obțin venituri din activități independente. Este esențial ca persoanele vizate să se familiarizeze cu noul sistem și să se asigure că respectă toate cerințele legale înainte de termenul limită stabilit.
Aceasta va contribui la o mai bună conformare fiscală și la reducerea riscurilor de neconformitate în viitor.